USt-Behandlung: Netto-Preise, VatResolver und Steuer-Ausweis im MAN-Kreis

Einwand/Entscheidung 12.06.2026: Legacy fakturierte brutto (Steuer
inkludiert, z. B. 199 Euro; steuerbefreite Kunden mit Netto-Ausweis
167,23). Alle neuen Preise sind netto; die Steuer wird zur
Rechnungsstellung sauber validiert und ausgewiesen.

- VatResolver + VatTreatment: DE grundsaetzlich immer mit Steuer, EU nur
  mit (formal plausibler) USt-ID befreit (Reverse Charge inkl.
  Pflichthinweis), Drittlaender grundsaetzlich befreit;
  EU-Laenderliste + vat_rate in config/billing.php
- Schema: billing_addresses.vat_id + invoice_billing_addresses.vat_id
  (Snapshot pro Rechnung), invoices.tax_note; Profil-Formular schreibt
  die vorhandene USt-ID jetzt auch an die Rechnungsadresse
- ManualInvoiceService: rechnet auf Netto-Vertragsbasis
  (legacy_conditions.net_cents bzw. Netto-Katalogpreis) und bestimmt
  Steuer/is_netto/tax_note pro Rechnung ueber den VatResolver
- legacy:grandfather-subscriptions: leitet net_cents aus der letzten
  Legacy-Rechnung ab (brutto / 1,19 bzw. is_netto-Betrag direkt);
  fuer DE-Bestandskunden bleibt der Bruttobetrag unveraendert
  (199 brutto -> 167,23 netto + 31,77 USt = 199,00)
- Doku: Decision-Update 2.1 (Netto-Klarstellung), Phase-9-Plan,
  Checkliste, 05-DATABASE-MERGE 5.6; offen: VIES-Validierung der USt-ID

Tests: VatResolverTest (Datasets fuer alle Faelle), Reverse-Charge/
EU-/Drittland-Rechnungen, Netto-Ableitung; Suite 490 passed, 4 skipped.
Pint clean.

Co-Authored-By: Claude Fable 5 <noreply@anthropic.com>

docs/Decision-Update Preisstruktur & Veröffentlichungs-Flow.md

@@ -30,6 +30,24 @@ Dieses Update bündelt die in der Abstimmung getroffenen Entscheidungen zur Prei
 
 **Einzel-PM:** 19 € einmalig – geführt als **separater No-Abo-Block** neben dem Tarif-Raster, nicht als linke/billigste Spalte. Kommunikation über das No-Commitment-Argument („Einmal veröffentlichen, kein Abo, keine Kündigung"), nicht über den Preis.
 
+### 2.1 Klarstellung Preise & Steuern (Einwand 12.06.2026)
+
+**Alle neuen Preise sind Netto-Preise.** Die Umsatzsteuer wird zur
+Rechnungsstellung anhand der Rechnungsadresse bestimmt und sauber
+ausgewiesen:
+
+- **Deutschland** → grundsätzlich immer mit Steuer (aktuell 19 %).
+- **EU-Ausland** → nur mit gültiger USt-ID steuerbefreit (Reverse Charge),
+  sonst mit Steuer.
+- **Drittländer** → grundsätzlich steuerbefreit.
+
+Zum Vergleich Legacy: Dort waren die Beträge **brutto** (z. B. 199 € inkl.
+Steuer); steuerbefreite Kunden erhielten den Netto-Ausweis (167,23 €).
+Grandfathered-Vereinbarungen werden deshalb auf die Netto-Basis der letzten
+Legacy-Rechnung umgerechnet — für deutsche Bestandskunden bleibt der
+Bruttobetrag damit unverändert, die Steuer wird künftig nur sauber
+ausgewiesen.
+
 **Enterprise:** sichtbar, aber als **dezenter Sales-Hinweis unterhalb der Tabelle** („Größere Mengen oder mehrere Marken? → Kontakt"). Keine eigene Preisspalte, individuelles Pricing.
 
 ---

docs/PHASE-9-FLOW-UND-TARIFE-PLAN.md

@@ -164,6 +164,16 @@ ist hybrid mit zwei getrennten Rechnungskreisen (plus Altbestand):
 - **`User::hasActiveBooking()`** prüft jetzt echt (hinter
   `billing.enforce_booking`): Cashier-Abo ∨ bezahlter Einzel-/Extra-PM-Kauf
   ∨ aktive/grandfathered Legacy-Vereinbarung (MAN-Kreis).
+- **USt-Behandlung (Einwand 12.06.)**: Alle neuen Preise sind **netto**.
+  `VatResolver` bestimmt die Steuer pro Rechnung aus der Rechnungsadresse:
+  DE immer mit Steuer, EU nur mit (formal plausibler) USt-ID befreit
+  (Reverse Charge inkl. Pflichthinweis in `invoices.tax_note`), Drittland
+  befreit. `vat_id` an `billing_addresses` + Snapshot, gepflegt über das
+  bestehende USt-ID-Feld im Profil. Grandfathered-Vereinbarungen rechnen
+  auf der Netto-Basis der letzten Legacy-Rechnung (`net_cents`, brutto ÷
+  1,19 bzw. Netto-Ausweis direkt). **Offen**: echte VIES-Validierung der
+  USt-ID (aktuell Formatprüfung) — Folgeschritt, vor Gate-Aktivierung
+  empfohlen.
 - **Legacy-Migration (12.06.)**: `legacy:grandfather-subscriptions` leitet
   die aktiven, jährlich wiederkehrenden Vereinbarungen aus dem
   Rechnungsarchiv ab und schreibt sie als `grandfathered` in

docs/user-admin/checkliste-user-backend.md

@@ -126,7 +126,9 @@ Verbindliche Entscheidungen: `docs/Decision-Update Preisstruktur & Veröffentlic
 - [x] Hybride Rechnungskreise (Entscheidung 12.06.): fortlaufende Nummern via `InvoiceNumberGenerator` — **STR-** fuer den neuen Stripe-Shop, **MAN-** fuer laufende Legacy-Zahlungen; Alt-Archiv (`legacy_invoices`) bleibt unveraendert.
 - [x] MAN-Faelligkeitslauf: `billing:generate-manual-invoices` (taeglich 04:30) prueft `user_payment_options` ohne Stripe-Subscription auf erreichtes Periodenende, stellt Rechnung mit Adress-Snapshot aus und schaltet die Periode weiter (Konditions-Overrides via `legacy_conditions`).
 - [x] Aktive Legacy-Zahlungen migrieren (12.06.): `legacy:grandfather-subscriptions` leitet aus dem Rechnungsarchiv die aktiven jaehrlichen Vereinbarungen ab (22 im Test-Snapshot) und schreibt sie als `grandfathered` nach `user_payment_options` — Replay-faehig fuer den Lauf kurz vor Relaunch. Doku: `dev/migration 2026/05-DATABASE-MERGE.md` §5.6.
-- [ ] Stripe-Checkout + Webhooks (Phase 9E): Produkte/Preise anlegen, STR-Rechnungsspiegelung, Slot-Logik auf Plan-Kontingent umstellen, Quota-Stub abloesen. Benoetigt `STRIPE_KEY`/`STRIPE_SECRET` in `.env`.
+- [x] USt-Behandlung (12.06.): alle neuen Preise netto; `VatResolver` (DE immer Steuer, EU nur mit USt-ID befreit/Reverse Charge, Drittland befreit), `vat_id` an Rechnungsadresse + Rechnungs-Snapshot, `tax_note` auf Rechnungen; Grandfathered rechnen auf Netto-Basis der letzten Legacy-Rechnung (Brutto bleibt fuer DE-Bestandskunden gleich).
+- [ ] VIES-Validierung der USt-ID (aktuell Formatpruefung) — vor Gate-/Checkout-Aktivierung.
+- [ ] Stripe-Checkout + Webhooks (Phase 9E): Produkte/Preise anlegen (netto, Steuer via Stripe Tax oder VatResolver), STR-Rechnungsspiegelung, Slot-Logik auf Plan-Kontingent umstellen, Quota-Stub abloesen. Benoetigt `STRIPE_KEY`/`STRIPE_SECRET` in `.env`.
 - [ ] Tageslimit je Tier (Business 2 / Pro 3 / Agency 5), gilt auch fuer Extra-PMs.
 - [ ] Launch-Credits: Extra-PM, Boost (nur gruene PMs), Veroeffentlichungsnachweis-PDF; Credit-Anker 1 Credit = 1 €.
 - [ ] Einzel→Abo-Bruecke (19 € Anrechnung innerhalb 30 Tagen).